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理解坏账：原因、影响和保护策略
什么是坏账？
坏账是一种无法收回的应收账款——当您向其提供信用的客户无法或不愿意支付时产生的一种费用。在会计术语中，这被称为"坏账费用"，必须从公司账目中扣除。 现金流管理是任何企业的命脉，因此任何减少现金流的因素都可能危及企业的成功甚至生存。任何向客户提供信用的公司都面临着如果任何信用变成坏账费用而导致现金流减缓或减少的风险。虽然某些程度的坏账费用通常是不可避免的，但公司可以采取措施将其降到最低。什么是坏账费用？
当客户拖欠账单或有拖欠风险时，向该客户提供信用的公司就面临坏账费用。坏账费用反映了公司目前无法收回且未来可能无法收回的应收账款金额。由于这笔坏账费用必须从公司的应收账款中扣除，它减少了公司损益表上的应收账款金额。 有许多公司处理坏账费用的例子。一家公司在两个主要客户拖欠账单后改变了其坏账管理方法，导致公司面临数万美元的损失。更糟糕的是，公司还投入了大量的员工时间和资源试图收回这些坏账，但没有成功。通过购买信用保险，公司不仅保护自己免受未来坏账损失，还能利用这种保护来追求与新客户的业务增长。坏账是费用吗？
坏账费用通常被视为一种运营成本，通常归入组织的销售、一般和管理成本。这项费用会减少公司在报告导致坏账的销售的同一期间的净收入。如何计算应收账款的坏账费用？
坏账费用是按总应收账款的百分比计算的。要计算坏账费用，将所有应收账款的总金额除以坏账的总金额，然后将该数字乘以100。例如，一家拥有100万美元应收账款和5万美元坏账的公司将使用以下坏账费用公式计算坏账费用： $1,000,000 ÷ $50,000 = .05 要将其转换为百分比，将这个数字乘以100： .05 x 100 = 5% 在这种情况下，公司的坏账费用占其应收账款的5%。 管理坏账费用的最佳方法之一是使用这个指标来监控整体和每个客户账户的当前和潜在坏账应收账款。通过为当前和潜在坏账设置某些阈值，公司可以在坏账费用失控之前采取行动来管理和预防坏账费用。直接注销法与备抵法
通常，备抵法是报告坏账费用的首选方法。然而，了解这两种方法之间的差异以及为什么备抵法通常被视为更准确平衡报告的方法是很重要的。直接注销法
在报告坏账费用时，公司可以使用直接注销法或备抵法。直接注销法在实际注销不付款客户的账户时在组织的损益表上报告坏账，有时是在信用交易发生几个月后。公司会计师然后创建一个条目，借记坏账费用并贷记应收账款。 一般来说，会计部门不使用直接注销法来处理坏账费用，因为公司的资产负债表可能会报告一个大于实际可收回金额的数字，而坏账费用可能会在销售后的第二年在公司的损益表中报告。相反，会计师通常采用备抵法。备抵法
使用备抵法，会计师根据预期损失在每个期末记录调整分录。每年年底，公司审查其应收账款并估计无法收回的金额。会计师从公司的坏账费用中借记该金额，并将其贷记到一个称为呆账准备金的反资产账户。 当会计师最终将应收账款注销为无法收回时，他们可以借记呆账准备金并将该金额贷记到应收账款。使用这种方法可以使坏账费用的记录更接近实际交易时间，并使公司的资产负债表报告一个现实的应收账款净额。坏账对企业的影响
坏账对企业不利。虽然一两笔小额坏账可能不会产生太大影响，但大额债务或多个未付账户可能导致重大损失，甚至增加公司破产的风险。坏账还会使公司的会计流程更加复杂，除了金钱损失外，还会占用宝贵的员工时间和资源，因为他们无法成功收回债务。坏账保护
虽然公司不太可能完全避免坏账费用，但可以通过多种方式保护自己免受坏账影响，例如坏账准备金。另一种方法是公司在向客户提供信用时设置各种限制，以最大限度地减少坏账费用。可以设置这些限制来管理整体和特定客户的现有和潜在坏账费用。例如，公司可以根据每个客户的独特情况制定更严格的信用条款。在某些情况下，公司可能完全避免提供信用，要求买方获得信用证以保证付款或要求在发货前预付款。 在某些情况下，公司可能还希望改变向客户提供信用的要求。例如，如果某个行业或地理区域的客户正在struggle，公司可以要求这些客户在公司提供信用之前满足更严格的要求。同样的策略也可以用于管理超过一定金额或账单逾期一定天数的客户的信用。什么是坏账保护？
坏账保护可以帮助限制客户无法支付账单时的一些损失。然而，它并不能提供对每种类型损失的保护。坏账保护的好处是什么？
公司可以获得坏账账户保护，在客户破产无法支付账单时提供付款。然而，由于客户不付款的原因不仅仅是破产，这种类型的坏账账户保护对大多数公司的用处有限。贸易信用保险和坏账保护有什么区别？
如果坏账保护不符合公司的需求，还有其他选择。坏账保护的最佳替代方案是贸易信用保险，它为各种情况下的客户不付款提供保障。 最好的贸易信用保险还提供信用数据和情报，旨在帮助公司改善与信用相关的决策和信用管理。目标是防止坏账损失。由于没有公司能完全避免坏账，贸易信用保险政策就是为了在公司和保险公司采取措施最大限度地减少损失后仍然发生的任何损失提供保障。 虽然坏账保护只涵盖"客户破产造成的损失"，但贸易信用保险涵盖"长期拖欠"，即有偿付能力的公司延迟付款或根本不付款。大型专业贸易信用保险公司还可以定制保单以涵盖许多其他可能性，包括：- 因自然灾害导致的未付发票
- 因政治风险导致的未付发票；例如，在其他国家开展业务时
- 在货物发运前发生的问题导致的损失；例如，这可能涉及无法出售给其他客户的定制生产商品
- 合同第三方发货后发生的损失
- 以寄售条款销售时发生的损失