申請 TOR1：英國居留轉移寬免及 TOR1 打包清單完整指南

移居英國是人生一大轉變，既充滿興奮，亦涉及各種複雜行政手續。不少人容易忽略的重要挑戰，是如何應對英國海關關稅和個人財物進口增值稅，這往往會帶來數千英鎊的意外開支。若準備不足，本應順利的搬遷過程很容易變得昂貴且壓力重重。我們 FreightAmigo 團隊已協助大量從香港及亞洲各地移居英國的客戶，親眼見證了解 TOR1 申請流程如何徹底改變整個搬遷體驗。

向英國稅務海關總署 (HMRC) 申請 TOR 居留轉移寬免 (ToR relief)，合資格人士可豁免個人及家居物品的關稅、進口增值稅及相關費用。本指南匯集我們協助客戶處理英國 TOR 流程的豐富經驗，提供有關資格要求、所需文件、TOR1 打包清單以及有效取得 TOR 號碼的實用建議。我們已更新至 2025 年 11 月的最新 HMRC 指引，確保您掌握最新資訊，順利完成搬遷。

從本指南可獲得什麼

• 掌握最新的英國 ToR 寬免資格準則及條件，避免犯下導致高昂費用的錯誤
• 學習如何準備獲批准的 TOR1 打包清單，包括詳細範例及分組策略
• 了解完整的 TOR 申請流程、時間表，以及專業物流支援如何簡化合規要求和交付過程

以上資料反映基於 HMRC 指引及我們支援搬遷客戶的觀察所得的典型情況。妥善準備 TOR1 通常能帶來大幅節省，並令個人財物搬遷的海關清關更順暢。

了解英國居留轉移 (ToR) 寬免

居留轉移寬免（俗稱英國 TOR 或 ToR 寬免）是 HMRC 為從歐盟以外地區永久將正常居所遷移至大不列顛或北愛爾蘭的個人提供的海關便利措施。此寬免只適用於在生人士及其個人財產，不適用於公司、信託或機構。值得注意的是，由於現有的人口流動安排，從歐盟地區移居北愛爾蘭無需申請 ToR 寬免。

從我們支援客戶處理國際搬遷路線的經驗來看，TOR 申請過程遠超文書工作，而是保護家居物品及個人財物免受高額進口成本的重要機制。此寬免可豁免標準進口程序下原本需繳付的關稅和增值稅。HMRC 於 2025 年 11 月 12 日更新主要指引，以直接連結 Trade Tariff 工具取代部分參考文件。2025 年 7 月的更新優化了嫁妝例子和車輛聯絡程序，而 2023 年 6 月及 2022 年 8 月的修訂則分別處理逾期申請及英國脫歐後的資格擴展。

ToR 寬免的核心原則，是讓個人轉移已建立的家庭時不會面對懲罰性稅項。但為防止制度被濫用，設有嚴格條件。我們的經驗顯示，徹底準備（特別是 TOR1 表格及隨附的打包清單）能大幅縮短處理時間及降低合規風險。

TOR1 資格準則：你需要知道的事

符合資格準則是成功申請 TOR 的基礎。主要條件是申請人在將英國設為主要居所前，必須已在英國以外地方連續居住至少 12 個月。這必須是其主要居所，而非第二住所或度假物業。我們經常提醒來自香港的客戶，在這 12 個月期間短期到訪英國不一定會中斷連續性，前提是其主要居所仍維持在海外。

物品必須由申請人在進口前擁有及使用至少六個月。此要求對全日制學生或因結婚或民事伴侶關係而移居的人士可獲豁免。在我們協助家庭搬遷的經驗中，這六個月規則常對最近購買的物品造成挑戰，尤其是搬遷前不久購入的高價值電子產品或傢俬。提前規劃購買時間可避免 komplikations。

物品必須在申請人抵達英國後 12 個月內運抵英國。雖然申請人無法控制的特殊情況可申請延長，但需提供強而有力的證明。多批貨運獲准，方便分批運送物品。但所有貨運必須使用同一 TOR 號碼才能妥善清關。

重要的是，申請人必須打算在英國以相同用途使用這些進口物品。這代表物品在抵達後 12 個月內不得借出、出租、用作抵押、送贈或出售，否則可能失去寬免並需償還稅款。我們的團隊在咨詢時會特別強調此條件，因為這會影響決定運送哪些物品或在當地重新購置。

HMRC 指引特別關注特殊情況。全日制學生可就 clothing、學習用品（如手提電腦和教科書）及基本家居用品申請寬免，而無需提交 TOR1 表格。他們可使用海關程序代碼 40 00 C06，並提供就讀證明。畢業後決定永久留英的學生，可在建立永久居所後 12 個月內申請 TOR1。

因結婚或民事伴侶關係移居的人士可享有調整後的時間表。物品可在儀式後最多四個月內運抵，並對禮物設有特定價值限制。車輛除 TOR1 流程外，還需另外提交車輛抵達通知 (NOVA)。寵物需提供合適的健康證明或護照以作非商業用途。商業動物、酒精、煙草、不可攜帶的專業設備及用於第二居所的物品則不符合資格。

受限制物品包括槍械、某些藥物及瀕危物種相關物品，需另行申請牌照。ToR 寬免不會凌駕這些牌照要求。憑藉我們實際處理搬遷的經驗，我們建議透過英國 Trade Tariff 工具查看最新受限制物品清單，因為這些清單會定期更新。

TOR 申請流程：逐步指南

提交 TOR1 申請應在貨物抵達英國前進行，最好在離開現居國家前提交。網上表格可透過 HMRC 平台填寫。所需資料包括個人資料、搬遷時間表，以及證明新英國地址的文件，例如近三個月內的水電單、銀行對賬單或租約。

必須提供先前非英國居留證明，通常為提交前六個月內的文件。護照掃描本需顯示相片及簽名頁，軍人持有 NATO 命令者有特別安排。若包括車輛，須準確填寫品牌、型號、年份、VIN 及登記號碼。寵物健康文件應隨相關申請提交。

代理或代表可憑已簽署的授權書代為提交表格。處理時間一般為兩至六星期，取決於申請完整度及 HMRC 當時的工作量。獲批後，HMRC 會發出載有獨特參考編號的信件，在物流上常稱為 TOR 號碼或 URN。此 TOR 號碼對海關清關至關重要。

準備貨運時，請將此 TOR 號碼提供予你的貨運或搬屋供應商。他們會使用海關程序代碼 (CPC) 40 00 C01 連同英國 Trade Tariff 的適當 Chapter 99 商品編碼。我們 FreightAmigo 的整合系統可簡化此過程，確保 TOR 號碼正確應用於所有文件，實現無縫清關。

若已繳付關稅的逾期申請，可使用 C285 或 C82 等替代表格申請退款。但及時申請仍是最佳做法。HMRC 熱線是查詢特定問題的有用資源，但我們發現與具經驗的物流夥伴合作，能從一開始就確保申請符合要求，從而減少直接聯絡的需要。

制定有效的 TOR1 打包清單

詳細的物品清單（稱為 TOR1 打包清單）是申請的必備部分。HMRC 要求提供所有進口物品的分組、非品牌清單。無需亦不建議提供個別描述、品牌名稱、型號、價值或成本。此方法著重類別而非特定物品，但數量多的類別宜提供估計數量。

憑藉我們支援數百次搬遷的專業知識，我們建議在填寫 TOR1 表格前已準備好此清單。簡單表格格式效果良好，項目符號清單亦可接受。可接受的提交格式包括 Word 或 Excel 打字文件、試算表，或清晰的手寫清單照片或掃描本。PDF 或 JPEG 檔案較佳，每個上傳檔案不超過 10MB。個別物品照片在大部分情況下既非必要亦無幫助。

關鍵在於適當分組。與其逐一列出每件廚房用品，不如按邏輯分組。「餐具（刀、叉及匙）」或「陶瓷餐具（杯、碟及玻璃杯）」等用語能顯示預期的詳細程度。同樣，「廚具（鍋、鑊、擀麵棍）」已提供足夠資料，而無需過度具體。

TOR1 打包清單範例及實用例子

HMRC 就 TOR1 打包清單的可接受結構提供指引。以下是根據最新建議而設的合規範例：

此 TOR1 打包清單範例顯示了 HMRC 接受的詳細程度與概括性之間的平衡。「26 箱書籍」、「12 箱廚具」、「3 箱床上用品」或「5 箱衣物」等通用項目在成功申請中很常見。電子產品可列為「手提電腦：2」或「遊戲機：2」，而不標示品牌，既符合要求亦提供足夠資料。

在我們協助香港客戶移居英國的經驗中，過度詳細會造成不必要的複雜情況，而過度含糊則可能引致要求補充資料。目標是透過邏輯分組達致清晰。高價值物品可使用稍為具體的分類，但必須避免提及品牌、型號或價值。

打包期間準備多個版本的清單可方便更新。我們建議客戶同時保存電子及列印版本，因為在貨運及清關各階段可能需要這些文件。我們的搬屋團隊可審閱草稿打包清單，確保符合 HMRC 要求才提交。

車輛、寵物及受限制物品的特別注意事項

車輛除標準 TOR1 申請外還需額外步驟。須獨立完成車輛抵達通知 (NOVA) 申報，而 2025 年 7 月的指引已更新特定聯絡點。根據我們的經驗，在 TOR1 表格準確填寫車輛資料同時處理 NOVA 程序，需要小心協調以避免清關延誤。

根據 ToR 寬免移居的寵物需提供非商業用途的健康證明或護照。這些文件應在適當時候隨申請提交。商業動物不符合此寬免資格。同樣，酒精及煙草產品、不可攜帶的專業工具及設備亦不在合資格物品範圍內。

打算用於英國第二居所或度假物業的物品不符合資格。此區分對擁有多處物業的客戶特別重要，他們必須小心分配主要及第二居所的物品。受限制或禁止物品需另行申請牌照，ToR 寬免不能凌駕這些要求。槍械、某些文化文物及源自瀕危物種的產品均需額外批准。

我們 FreightAmigo 的全面方法包括根據最新受限制物品清單審查所有擬運送物品。此主動驗證可防止最後一刻出現問題，避免影響搬遷時間表及 TOR 申請的有效性。

FreightAmigo 如何支援你的英國搬遷之旅

在 FreightAmigo，我們明白成功申請居留轉移寬免只是整個搬遷過程的一部分。我們的海外搬屋服務提供一站式支援，協助客戶從最初的 TOR1 咨詢到英國的最終交付和開箱全程管理。結合海關知識與實際物流專業，我們確保 TOR 號碼正確應用於所有文件，盡量減少清關延誤。

我們的方法強調及早聯繫。我們建議客戶在完成 TOR1 申請前聯絡我們，以便將打包策略與 HMRC 要求及最佳貨運方法保持一致。此協調往往能找出在單一 TOR 參考下合併多批貨運的機會，同時符合 12 個月進口時限。

除了搬屋服務，我們亦大力建議透過貨運保險為個人財物提供全面保障。雖然 ToR 寬免處理關稅，但不會保障運輸途中的實際損失或損壞。我們的度身訂造保險方案可帶來安心保障，涵蓋家居物品及個人財物由起運地至英國目的地的整個旅程。

透過我們的數碼平台，客戶可即時追蹤貨運、存取包括 TOR 批准信在內的文件，並接收海關清關狀態更新。此透明度可減輕這段往往情緒起伏的過渡期的焦慮。我們根據大量成功英國搬遷的客戶回饋不斷優化流程，持續改善如何支援客戶完成 TOR 申請及後續物流要求。

除了基本運輸，我們的團隊亦就超出 HMRC 規例的英國特定要求提供實用建議，包括向當地政府登記、協調公用事業設定，以及了解你運入的物品如何配合英國家居常規。這種全面支援正正區分專業搬屋服務與標準貨運服務。

常見挑戰及如何克服

儘管 ToR 寬免看似簡單，我們在客戶互動中仍 repeatedly 發現幾個常見挑戰。不完整的申請是導致延誤的首要原因。欠缺英國地址證明、居留文件不足或打包清單不清晰，經常會觸發要求補充資料，令處理時間超出標準的兩至六星期。

時間安排是另一重大難題。太早提交 TOR 申請而未有確實英國地址資料，或太遲在貨物已付運後提交，均會造成 komplikations。我們建議將申請與已確認的搬遷日期配合，並提前準備所有支援文件。

分辨個人財物與可能被視為商業或轉售用途的物品，需要小心考慮。對申請人來說看似合理的數量，有時在審批時會引起疑問。我們的經驗可協助客戶以清楚顯示個人而非商業意圖的方式呈現清單。

已繳付關稅的逾期申請涉及更複雜的程序，需要使用不同表格及可能冗長的退款過程。透過適當的提前規劃來預防，仍然是最有效的方法。我們與客戶共同訂立現實時間表，同時配合 TOR 處理時間及 12 個月進口時限。

獲批後的情況改變，例如更改搬遷日期或貨運內容，應 promptly 通知 HMRC。雖然輕微調整很少會影響批准，但保持透明有助維持合規並避免未來問題。

常見問題

總結：簡化你的英國搬遷過程

成功申請 TOR1 及管理你的 TOR1 打包清單，需要注重細節、完備的文件準備，以及了解最新的 HMRC 要求。透過理解資格準則、準備合適的清單、提交完整申請，以及與具經驗的物流夥伴合作，你便能獲得大幅進口費用減免，同時確保個人財物安全運抵。

直至 2025 年 11 月的 HMRC 指引更新，反映英國脫歐相關變動後持續澄清程序的努力。保持資訊靈通及 meticulous 準備仍然至關重要。我們支援香港及整個亞洲搬遷的經驗顯示，及早規劃、準確文件及專業支援，能持續帶來更順暢的過渡及更少 complication。

FreightAmigo 一直致力透過我們專門的海外搬屋服務及完善的貨運保險產品，協助個人及家庭應對這些複雜要求。無論你需要協助準備申請、計算貨運量、取得具競爭力的貨運價格，或管理由打包到交付的整個過程，我們的團隊均提供專業知識和技術，讓你的搬遷變得更簡單。

立即探索你的貨運選擇，展開無憂英國搬遷的第一步。我們的即時報價工具及經驗豐富的顧問能幫助你了解搬遷的物流及海關各方面，確保你善用所有可得寬免，並在整個旅程中保障你的財物。聯絡我們，討論如何配合你的特定需要，並將你的國際搬遷轉化為安排周詳的成功體驗。