2026年马来西亚进口税和关税完整指南：企业必知的一切

<目錄>

• 馬來西亞進口稅概覽
• 三大核心稅種詳解
• 進口關稅：稅率與計算方式
• 銷售稅（SST）與低價值貨物稅（LVG）
• 消費稅與特殊類別規定
• 2026年逐步計算進口關稅教程
• 馬來西亞進口稅率比較表
• 常見行業進口成本優化策略
• 常見問題解答（FAQ）
• 結論與下一步行動

馬來西亞進口稅概覽

馬來西亞是東南亞增長最快的進口市場之一，但其稅收結構對新進口商而言極具挑戰性。 無論您是中小企業還是跨國集團，在2026年進入馬來西亞市場前，必須全面掌握進口稅的運作邏輯。

馬來西亞戰略性地位於亞太貿易核心，每年吸引數千億馬幣的進口貨物。然而，稅制的多層次性——涵蓋進口關稅、銷售稅與消費稅——往往令企業在清關環節產生不必要的延誤與超支。

本指南由FreightAmigo專業團隊於2026年最新更新，提供最權威、最實用的馬來西亞進口稅務參考。

三大核心稅種詳解

進口商品進入馬來西亞時，必須應對三種獨立但相互關聯的稅種。 理解這三種稅的邊界與關係，是精準估算進口成本的第一步。

三大稅種分別為：

• 進口關稅（Import Duty）：針對跨境進入的商品，按貨物價值或數量徵收
• 銷售稅（Sales Tax / SST）：在銷售和服務稅框架下運作，涵蓋應稅貨物與低價值貨物
• 消費稅（Excise Duty）：針對特定受管制商品的專項監管稅

每種稅種都有其獨立的計稅基礎、稅率範圍與豁免條款。混淆這三者是進口商最常犯的合規錯誤之一。

進口關稅：稅率與計算方式

進口關稅是馬來西亞進口稅體系中最基礎、也是稅率波動最大的稅種，範圍從0%到60%。 實際稅率由商品的HS編碼（Harmonized System Code）精確決定。

進口關稅的兩種計徵方式：

1. 依價值比例徵收（Ad Valorem）：以貨物 CIF價值的百分比計算，最為常見
2. 特定稅額（Specific Rate）：按每單位商品固定金額徵收，常見於酒類、燃料等

影響進口關稅稅率的主要因素包括：

• 商品的HS編碼分類
• 原產地國家（是否享有自由貿易協定優惠）
• 商品是否屬於受保護的本地產業
• 是否為政府特批的特定用途進口

對於酒精飲料、家禽產品和豬肉類商品，馬來西亞徵收顯著更高的特定關稅，有效稅率可大幅超過標準稅率區間。

銷售稅（SST）與低價值貨物稅（LVG）

馬來西亞的銷售和服務稅（SST）制度於2018年取代GST，其進口層面的規定在2024年後發生了重大變化。 進口商必須了解SST的兩個核心子類別。

子類別一：應稅貨物銷售稅

適用於在馬來西亞境內銷售、使用或處置的進口及國內製造貨物。

• 標準稅率：10%（大多數應稅商品）
• 優惠稅率：5%（特定必需品與原材料）
• 特定稅率：按各商品HS Code單獨規定

子類別二：低價值貨物稅（LVG）

• 適用對象：價值低於500馬幣、從海外運送至馬來西亞的線上購買貨物
• 適用稅率：固定10%
• 生效日期：2024年1月1日起正式實施
• 重要說明：2023年4月1日前開具發票的LVG，無論實際交貨日期，均不適用SST

消費稅與特殊類別規定

消費稅是馬來西亞進口稅體系中針對性最強的一環，專門適用於受政府嚴格管制的特定商品類別。 其稅率不遵循統一標準，完全由HS Code與商品屬性決定。

常見消費稅適用商品類別：

• 菸草製品及電子菸產品
• 酒精飲料（啤酒、葡萄酒、烈酒）
• 機動車輛（含新能源車輛特別規定）
• 撲克牌及特定博彩相關產品
• 部分高糖飲料（2024年後擴大範圍）

馬來西亞政府通過《消費稅（免稅）令2013年》為特定符合條件的人員和貨物提供豁免資格。建議進口商在申報前諮詢專業清關顧問，確認是否具備豁免資格。

2026年逐步計算進口關稅教程

準確計算馬來西亞進口稅的關鍵，在於嚴格遵循六步標準流程，任何一步的錯誤都會導致清關延誤或罰款。 以下是2026年最新版標準操作步驟。

1. 第一步：確定商品HS Code

   登錄馬來西亞皇家海關總署官網（customs.gov.my）或使用FreightAmigo平台內置工具查詢8位數HS編碼。

2. 第二步：計算CIF價值

   CIF = 商品購買價格 + 國際運費 + 貨物保險費

3. 第三步：查找進口關稅稅率

   根據HS Code在官方稅則表中確認適用的依價值或特定稅率。

4. 第四步：計算進口關稅金額

   進口關稅 = CIF價值 × 進口關稅稅率（%）

5. 第五步：計算銷售稅（SST）

   SST = CIF價值 × SST稅率（5% 或 10%）

6. 第六步：彙總總關稅

   總進口稅 = 進口關稅 + SST（+ 消費稅，如適用）

低價值貨物（LVG）特殊處理：

• 貨值≤500馬幣：僅徵收10%固定SST，免徵進口關稅
• 貨值>500馬幣：適用完整的進口關稅+SST計算流程
• 發票日期早於2023年4月1日：免徵SST，無論交貨時間

馬來西亞進口稅率比較表

下表清晰呈現馬來西亞三大進口稅種的核心參數對比，幫助企業在2026年快速制定進口預算。

常見行業進口成本優化策略

精明的進口商不只是被動承擔稅負，更主動運用合規策略將進口稅成本降至最低。 以下是2026年最有效的五大優化路徑。

策略一：善用自由貿易協定（FTA）優惠

馬來西亞已簽署多項FTA，包括東盟自貿區（AFTA）、CPTPP及與中國、日本、印度的雙邊協議。符合原產地規則的商品可享受大幅降低甚至零關稅待遇，務必取得有效原產地證明（Certificate of Origin）。

策略二：合理規劃貨物價值申報

CIF價值是計稅基礎，合法優化運輸路線和保險結構可在符合規定前提下降低計稅基數。切勿低報貨值——馬來西亞海關對低報行為處以重罰。

策略三：申請保稅倉庫或製造商豁免

在馬來西亞註冊的製造商可依據《銷售稅（免稅納稅人）令2018年》申請原材料及生產設備的SST豁免，大幅降低生產成本。

策略四：分批進口與LVG策略優化

對於跨境電商，合理利用LVG制度的500馬幣門檻，結合物流時間窗口，可實現稅務效率最大化。

策略五：使用數碼化合規平台

FreightAmigo等一站式數碼物流平台提供實時HS Code查詢、稅務預估、文件管理與清關跟蹤，將人工操作錯誤率降低90%以上，同時縮短清關週期。

常見問題解答（FAQ）

馬來西亞進口稅的稅率範圍是多少？

馬來西亞進口關稅稅率從0%到60%不等，具體由商品HS編碼決定。大多數工業品稅率在5%–25%區間，酒類等受管制品可達60%以上有效稅率。

什麼是馬來西亞的HS Code，如何查詢？

HS Code（商品編碼）是國際通用的8位數貨物分類編碼，用於確定進口稅率。可通過馬來西亞皇家海關總署官網（customs.gov.my）免費查詢，或使用FreightAmigo平台內置工具快速檢索。

馬來西亞低價值貨物（LVG）稅如何運作？

自2024年1月1日起，價值低於500馬幣的線上跨境貨物須繳納固定10% SST（低價值貨物稅），但免徵進口關稅。貨值超過500馬幣則適用完整的進口關稅+SST計算流程。

馬來西亞進口商品需要繳納GST嗎？

不需要。馬來西亞已於2018年廢除商品服務稅（GST），現行制度為銷售和服務稅（SST）。進口商品須繳納SST（5%或10%），而非GST。

哪些商品在馬來西亞可以免徵進口稅？

根據《銷售稅（免稅貨物）令2018年》和《消費稅（免稅）令2013年》，部分原材料、醫療設備、農業用品及出口再加工貨物可申請豁免。具體豁免清單需向皇家海關總署核實。

馬來西亞自由貿易協定（FTA）如何影響進口關稅？

馬來西亞已與東盟成員國、中國、日本、印度、澳大利亞等簽署FTA。符合原產地規則並持有有效COO證書的貨物，可享受優惠甚至零關稅，最高可節省原稅率的100%。

CIF價值如何計算？為什麼它很重要？

CIF = 貨物採購價 + 國際運費 + 貨物保險費。這是馬來西亞進口稅的計稅基礎——進口關稅和SST均以CIF價值為基數計算，因此準確核定CIF直接決定您的總稅負金額。

在馬來西亞低報貨物價值會有什麼後果？

馬來西亞皇家海關總署對低報貨值行為處以嚴厲處罰，包括貨物沒收、高額罰款（可達逃稅額的10倍）以及刑事起訴。建議始終如實申報，並保留完整的商業發票和交易記錄。

結論與下一步行動

掌握馬來西亞進口稅體系是2026年成功進入這一市場的先決條件，而合規與成本優化並不矛盾。 通過系統理解進口關稅、SST與消費稅的運作機制，企業可以從容規劃進口預算並規避清關風險。

關鍵要點回顧：

• 馬來西亞三大進口稅：進口關稅（0–60%）、SST（5%/10%）、消費稅（特定稅率）
• 所有計算以CIF價值為基礎，HS Code決定稅率
• LVG制度於2024年正式實施，影響跨境電商運營
• FTA優惠稅率可大幅降低合規進口成本
• 數碼化平台是提升清關效率的最優解

FreightAmigo作為領先的數碼貨運平台，提供實時報價比較（涵蓋快遞、空運、海運、鐵路、陸運）、HS Code稅務預估、自動化文件管理與全程貨物追蹤，助力企業以最低成本、最高效率完成馬來西亞進口全流程。