德国以其蓬勃发展的经济和强大的电子商务市场，为希望扩大全球业务的企业提供了一个有吸引力的机会。 然而，了解进口关税和税项的复杂性对于确保顺利且符合法规地进入德国市场至关重要。 本指南旨在提供关于将商品进口到德国所涉及的关税和税项的全面概述。
Latest update on 20 February, 2024 by Caspian Ng– Marketing Analyst at FreightAmigo
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了解进口法规
分类和关税
当商品进入欧洲联盟（包括德国）时，根据其在结合命名法（CN）中的分类，需要向海关申报。 CN文件每年更新，可以在欧洲委员会的网站上找到。 美国出口商应咨询《社区整合关税》（TARIC）以确定适用于其产品的具体规则。
TARIC是一个有价值的资源，可以通过原产地国家、统一编码（HS编码）和产品描述进行搜索。 它提供有关适用关税、许可证要求和可能影响进口过程的任何其他措施的信息。
最低进口门槛
德国设有最低门槛，以确定进口是否需要征收关税和税款。 德国的关税最低值为150欧元，这意味着总成本、保险和运费（CIF）价值低于此门槛的进口商品免征关税。 然而，重要的是要注意，所有进口商品都需要缴纳增值税（VAT），因为德国的税款最低值为0欧元。
增值税（VAT）
进口增值税是根据订单的CIF价值收取的。 德国的标准增值税率为19％，但某些产品（如食品、书籍、酒店住宿和文化服务）可能符合7％的降税率。 确保遵守增值税法规并考虑使用进口单一窗口（IOSS）系统来收取和缴纳增值税至关重要。
进口关税率
德国的进口关税率因产品类别及其在TARIC中的分类而异。 平均关税率约为4.2％，但重要的是要咨询TARIC并寻求专业建议，以确定适用于您的商品的具体关税率。
海关程序和文件
海关申报
要将商品进口到德国，企业必须完成海关申报。 单一行政文件（SAD）和摘要申报是常用的文件。 提供有关进口商品的准确和详细信息非常重要，以确保顺利通过海关清关。
经济操作者登记和识别（EORI）
在欧盟（包括德国）从事进口活动的企业需要获得经济操作者登记和识别（EORI）号码。 这个独特的识别符号简化了海关程序，对于企业间的货运是必需的。 但是，企业对消费者的货运可能在进口时不需要EORI号码。
海关退款
在某些情况下，企业可能有资格获得海关退款。 重要的是要咨询相应的运输公司或物流提供商，了解海关退款的程序和要求。
航运和物流考虑事项
快递服务
德国拥有完善的物流基础设施，所有主要的快递公司，包括DHL Express、FedEx、UPS、USPS、Hermes、DPD和GLS，都提供到该国的航运服务。 建议选择一家信誉良好的快递服务公司，提供可靠的追踪、保险选项和竞争力的价格。
进口控制系统2（ICS2）
ICS2是欧洲联盟实施的货物信息系统，旨在增强进入或通过欧盟的货物的安全措施。 提供准确和详细的包裹描述以确保符合ICS2的要求非常重要。
额外的航运费用
在将商品运送到德国时，企业应考虑可能适用的额外费用，例如追踪费、保险费、燃油附加费、远程交付费、签名费、超重或超尺寸费、特殊处理费和危险品费用。 建议事先与所选的快递服务公司澄清这些费用。
文件和文书工作
进口商品到德国所需的文件通常包括提单或空运提单和商业发票。 此外，根据具体情况，企业可能需要提供经济操作者登记识别（EORI）号码、纳税识别号和德国海关清关的授权书（POA）表格。
受限和禁止的物品
德国和其他国家一样，对某些商品实施限制和禁止。 熟悉进口商品的相关法规以确保合规非常重要。 禁止进口的物品包括假冒商品、全自动武器和某些化学品，严禁进入该国。 受限制的物品，例如动物尸体、药品和纺织品，可能需要特殊许可证或批准才能进口。
商业法规和合规性
商品分类
为了确保符合海关法规，商品必须使用结合命名法（CN）进行正确分类。 CN提供了一个标准化的商品分类系统，每年更新。 准确分类商品以确定适用的税款、关税和法规要求非常重要。
增值税规则和税率
包括德国在内的每个欧盟成员国都有不同的增值税规则，导致增值税率的差异。 了解适用于您的商品的具体增值税规则和税率，并相应调整定价和开票非常重要。
总结
对于希望进入这个充满活力的市场的企业来说，了解德国进口关税和税款的复杂性至关重要。 通过理解分类和关税系统，熟悉海关程序和文件，确保符合航运和物流要求，企业可以成功应对进口流程。 建议咨询法律和税务专业人士，以确保遵守当前法规并优化进口体验。
