計算英國的進口關稅和增值稅

確定進口貨物的應稅價值

1. 參考運輸協議條款：首先，必須了解運輸協議中規定的條款，以確定進口貨物應稅價值的正確計算方法。
2. 識別商品代碼：接下來，在英國關稅貿易網站上找到您的商品的商品代碼。 該代碼至關重要，因為它規定了適用的關稅和增值稅稅率。
3. 計算 CIF 或 FOB 價值：根據您的運輸協議條款，計算 CIF（成本、保險和運費）或 FOB（船上運費）價值。 對於 CIF，將貨物價值加上保險費和運費加總。 對於FOB，僅考慮貨物的價值。

應用正確的關稅和增值稅稅率

1. 乘以關稅稅率：確定CIF或FOB價值後，將此數字乘以英國關稅貿易網站上提供的關稅稅率。 此計算得出您的貨物應繳納的關稅。
2. 計算增值稅：要計算增值稅，請將裝運價值（CIF 或 FOB，根據您的協議）乘以英國關稅貿易網站上的增值稅稅率。 請記住，進口商品的標準增值稅稅率為 20%，某些商品可享有較低稅率。
3. 納入消費稅：如果適用，將任何消費稅加到總成本中。 消費稅是對特定商品徵收的，例如酒精和菸草。

管理和降低進口成本的策略

為了在向英國進口貨物時有效管理和降低進口成本，企業可以採取多種策略方法。 這些策略不僅有助於最大限度地減少開支，還可以確保遵守英國進口法規。

利用自由貿易協定和優惠關稅

1. 使用貿易關稅工具：首先使用貿易關稅工具來識別您的商品的正確商品代碼。 此步驟對於確定適用的關稅至關重要。
2. 了解原產地規則：確認您的貨物被視為原產於您進口的國家，以申請優惠關稅。 這涉及檢查原產地規則並確保您的貨物每次申請關稅優惠時都符合這些標準。
3. 保留所需文件：保留進口報關單、原產地證明和證明文件的副本。 這些對於支持您的優惠稅率申請是必要的。

了解反傾銷稅及其對進口的影響

1. 確定適用的關稅：透過檢查其關稅等級來確定您的產品是否需要繳納反傾銷稅。 為了保護國內產業，對低於市場價格銷售的商品徵收反傾銷稅。
2. 計算影響：了解除其他關稅外，反傾銷稅如何影響進口總成本。 這包括關稅和增值稅，這會顯著增加進口成本。
3. 探索豁免：根據您的產品的原產地或特定條件調查是否有豁免或更低的稅率。 這有助於避免或減少反傾銷稅。

延後或減少進口稅繳納的選擇

1. 申請延期關稅帳戶：此帳戶允許進口商每月透過直接扣款方式支付一筆款項，而不用支付單獨的貨物費用。 它涵蓋關稅、消費稅和進口增值稅。
2. 在增值稅申報表上記入進口增值稅：如果註冊了增值稅，請在增值稅申報表上記入進口增值稅，這可以作為延期繳納增值稅的替代方法。
3. 利用擔保豁免和 AEOC：要延遲關稅、消費稅和進口增值稅，請考慮使用關稅延期帳戶擔保豁免或授權經濟運營商海關簡化 (AEOC) 來減少財務擔保。

透過採用這些策略，企業可以更有效地應對英國進口關稅和稅收的複雜性，從而節省潛在的成本並簡化進口流程。

英國的清關流程

在英國辦理清關流程涉及了解所需文件、國際貿易術語解釋通則在責任分配中的作用以及進口禮品和個人貨物的特殊注意事項。 本節概述了順利清關流程所需的步驟和文件，並強調遵守英國法規的重要性。

進口清關所需文件

1. EORI 號碼：對於向英國進口貨物的企業至關重要。 進口到英格蘭、威爾斯或蘇格蘭時需要提供以 GB 開頭的 EORI 號碼，而進出北愛爾蘭的貨物可能需要以 XI 開頭的 EORI 號碼。
2. 商品代碼：決定關稅稅率和進口許可證的必要性。 它必須包含在進口報關單中。
3. 商業發票和裝箱單：提供貨物的詳細信息，包括類型、數量和價值，這對於確定關稅和增值稅至關重要。
4. 提單或航空運單：作為貨物收據以及托運人和承運人之間的合約。
5. 許可證或證書：特定貨物需要，例如動物、植物、食品、藥品和武器。

國際貿易術語解釋通則在分配海關義務責任方面的作用

國際貿易術語解釋通則定義了與國際貨物運輸和交付相關的責任、成本和風險。 他們澄清了清關、保險和運輸費用的義務，確保雙方了解各自的職責。 例如，DDP（完稅後交貨）對賣方承擔最大的義務，包括關稅和增值稅付款，而 EXW（工廠交貨）則將賣方的義務最小化。 在合約和運輸文件中正確使用國際貿易術語來解釋通則對於合規性和順利清關至關重要。

進口個人禮品和貨物：特殊注意事項

發送到英國的禮品可能需要繳納進口增值稅和關稅，具體取決於其價值。 超過 39 英鎊的禮品需繳納進口增值稅，如果價值超過 135 英鎊則需繳納關稅。 然而，酒精、菸草、香水和花露水等禮物有特定的免稅額，如果在規定的限度內，可能有資格獲得進口關稅和增值稅的減免。 供多人使用的多禮包可享有每人 39 英鎊的增值稅減免，前提是它們符合某些條件，例如單獨包裝和註明地址。

在英國辦理清關流程需要仔細注意文件、了解國際貿易術語解釋通則，並了解個人貨物和禮品的特殊注意事項。 透過遵守這些準則，企業和個人可以確保合規性並最大限度地減少潛在的延誤或額外成本。

英國稅務海關總署 (HMRC) 在執法中的作用

英國稅務海關總署 (HMRC) 在英國的海關申報流程和稅收徵收中發揮著至關重要的作用，採用 CHIEF 和 CDS 等電子系統來簡化海關申報。 該部門致力於促進貿易合規並管理與跨境貿易相關的風險，並提供海關法規指引。 英國稅務海關總署採用基於風險的海關控制方法，利用數據分析和情報共享來識別潛在風險和不合規行為。 此外，英國稅務海關總署還負責實施反傾銷和反補貼稅（ADD/CVD）措施並監測風險評估，執法部門負責調查詐欺行為並採取必要的刑事訴訟。 歐盟委員會的反詐欺部門 OLAF 也在調查避稅行為方面發揮作用，這可能導致向進口商發出關稅要求。

結論

透過這份全面的指南，我們解開了英國進口關稅、稅收和清關流程的複雜性，為旨在有效進入英國市場的企業提供了更清晰的途徑。 透過利用自由貿易協定優化進口業務、了解反傾銷稅和探索遞延稅款等方面提供的見解，企業可以更好地應對全球市場的複雜性。