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作者: Emma Hau
發佈日期: 2025-11-30
更新日期: 2026-02-25
作者：Tiffany Lee – FreightAmigo 行銷分析師
更新日期：2025-10-27
德國進口關稅與稅務導航：2025 專家指南
TL;DR：本 2025 指南涵蓋德國進口關稅、19% 增值稅、€150 免關稅門檻、計算方法、歐盟/FTA 豁免，以及降低物流成本的實用提示。
了解德國進口關稅與稅務（2025 更新）
德國對進入其境內的貨物徵收進口關稅與稅務，以保護產業並產生收入。
這些稅費適用於海關價值：貨物成本 + 運費 + 保險（CIF 方法）。
2025 年，後脫歐調整與國家改革強調貿易量增加下的合規性。
為何 2025 年德國物流中進口關稅至關重要
德國經濟依賴精準的進口關稅管理來平衡貿易。
- 保護本地製造商免受廉價進口衝擊
- 資助港口與鐵路等基礎設施
- 確保歐盟單一市場中的公平競爭
- 透過能源產品消費稅支持 2025 綠色計畫
- 非豁免貨運物流成本影響 10-30%
德國進口關稅與稅務類型
德國對進口貨物徵收三大主要稅費。使用 HS 編碼進行分類。
| 類型 | 稅率 (2025) | 適用對象 |
|---|---|---|
| 海關關稅 | 0-17% 平均 | 依 HS 編碼所有貨物 |
| 增值稅 (VAT) | 19% 標準 | 價值 + 關稅 |
| 消費稅 | 依品項而異 | 酒類、菸草、燃料 |
HS 編碼決定稅率；請查詢 Zoll.de 獲取最新資訊。
進口關稅與稅務逐步計算方法
遵循此 2025 合規方法進行精準計算。
- 確定 CIF 價值：發票 + 運費 + 保險
- 透過歐盟 TARIC 資料庫查找 HS 編碼
- 套用關稅率：CIF x 關稅 %
- 加計增值稅：(CIF + 關稅) x 19%
- 如適用，包含消費稅
範例：€1,000 貨物 + €200 運費 = €1,200 CIF。5% 關稅 = €60。增值稅 = (€1,260) x 19% = €239.40。總計：€299.40。
2025 年德國進口關稅門檻
關鍵門檻：€150 免關稅入境。
- 關稅：€150 CIF 以下豁免
- 增值稅：所有價值 >€0 需繳（非歐盟 de minimis €22）
- 2025 變更：電商低於 €150 使用 IOSS 簡化增值稅
- 低價值提示：適合樣品或電商包裹
- 超過 €150：全額關稅 + 增值稅
常見進口關稅豁免與優惠
利用這些方式降低德國進口成本。
- 歐盟內部貿易：0% 關稅
- FTA（如歐盟-美國、歐盟-英國）：減稅率
- ATA Carnet 用於樣品/展覽
- GSP 適用於開發中國家
- 2025 綠色豁免適用於永續貨物
透過歐盟 REX 系統驗證證明文件。
2025 案例研究：優化德國物流關稅
香港出口商在電子產品進口中節省 22%。
- 依歐盟-中國 FTA 運送：關稅從 4.2% 降至 0%
- 年營業額 €120k 使用 IOSS 處理增值稅
- HS 重新分類降低稅率 1.8%
- 總節省：2025 年 €28,000
突顯 WCO 一致的最佳實務（至 2027 年無重大修訂）。
常見問題：德國進口關稅與稅務
頂級問題快速解答。
2025 年德國免關稅門檻為何？
海關關稅 €150；增值稅適用於 >€0 或 €22 de minimis。
如何查找德國進口 HS 編碼？
使用歐盟 TARIC 工具或 Zoll.de 搜尋器。
歐盟進口至德國是否收取增值稅？
無關稅，但歐盟內部取得增值稅可能適用。
德國消費稅為何？
針對酒類、菸草、能源徵收；稅率依歐盟指令固定。
能否延遲繳納關稅？
是，常規進口商可透過海關授權延期。
脫歐如何影響 2025 年英國-德國關稅？
全面適用 TCA 規則；無自動豁免。
低價值進口 IOSS 為何？
電商貨物低於 €150 的增值稅一站式服務。
2025 年德國進口稅有何變更？
國家調整符合歐盟綠色協議；無 WCO 大修。
如何申請 FTA 優惠？
提供原產地證明透過發票聲明。
德國進口合規資源
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