德國以其蓬勃發展的經濟和強大的電子商務市場，為希望擴大全球業務的企業提供了一個有吸引力的機會。然而，瞭解進口關稅和稅項的複雜性對於確保順利且符合法規地進入德國市場至關重要。本指南旨在提供關於將商品進口到德國所涉及的關稅和稅項的全面概述。
Latest update on 20 February, 2024 by Caspian Ng– Marketing Analyst at FreightAmigo
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了解進口法規
分類和關稅
當商品進入歐洲聯盟（包括德國）時，根據其在結合命名法（CN）中的分類，需要向海關申報。CN文件每年更新，可以在歐洲委員會的網站上找到。美國出口商應諮詢《社區整合關稅》（TARIC）以確定適用於其產品的具體規則。
TARIC是一個有價值的資源，可以通過原產地國家、統一編碼（HS編碼）和產品描述進行搜索。它提供有關適用關稅、許可證要求和可能影響進口過程的任何其他措施的信息。
最低進口門檻
德國設有最低門檻，以確定進口是否需要徵收關稅和稅款。德國的關稅最低值為150歐元，這意味著總成本、保險和運費（CIF）價值低於此門檻的進口商品免徵關稅。然而，重要的是要注意，所有進口商品都需要繳納增值稅（VAT），因為德國的稅款最低值為0歐元。
增值稅（VAT）
進口增值稅是根據訂單的CIF價值收取的。德國的標準增值稅率為19％，但某些產品（如食品、書籍、酒店住宿和文化服務）可能符合7％的降稅率。確保遵守增值稅法規並考慮使用進口單一窗口（IOSS）系統來收取和繳納增值稅至關重要。
進口關稅率
德國的進口關稅率因產品類別及其在TARIC中的分類而異。平均關稅率約為4.2％，但重要的是要諮詢TARIC並尋求專業建議，以確定適用於您的商品的具體關稅率。
海關程序和文件
海關申報
要將商品進口到德國，企業必須完成海關申報。單一行政文件（SAD）和摘要申報是常用的文件。提供有關進口商品的準確和詳細信息非常重要，以確保順利通過海關清關。
經濟操作者登記和識別（EORI）
在歐盟（包括德國）從事進口活動的企業需要獲得經濟操作者登記和識別（EORI）號碼。這個獨特的識別符號簡化了海關程序，對於企業間的貨運是必需的。但是，企業對消費者的貨運可能在進口時不需要EORI號碼。
海關退款
在某些情況下，企業可能有資格獲得海關退款。重要的是要諮詢相應的運輸公司或物流提供商，了解海關退款的程序和要求。
航運和物流考慮事項
快遞服務
德國擁有完善的物流基礎設施，所有主要的快遞公司，包括DHL Express、FedEx、UPS、USPS、Hermes、DPD和GLS，都提供到該國的航運服務。建議選擇一家信譽良好的快遞服務公司，提供可靠的追蹤、保險選項和競爭力的價格。
進口控制系統2（ICS2）
ICS2是歐洲聯盟實施的貨物信息系統，旨在增強進入或通過歐盟的貨物的安全措施。提供準確和詳細的包裹描述以確保符合ICS2的要求非常重要。
額外的航運費用
在將商品運送到德國時，企業應考慮可能適用的額外費用，例如追蹤費、保險費、燃油附加費、遠程交付費、簽名費、超重或超尺寸費、特殊處理費和危險品費用。建議事先與所選的快遞服務公司澄清這些費用。
文件和文書工作
進口商品到德國所需的文件通常包括提單或空運提單和商業發票。此外，根據具體情況，企業可能需要提供經濟操作者登記識別（EORI）號碼、納稅識別號和德國海關清關的授權書（POA）表格。
受限和禁止的物品
德國和其他國家一樣，對某些商品實施限制和禁止。熟悉進口商品的相關法規以確保合規非常重要。禁止進口的物品包括假冒商品、全自動武器和某些化學品，嚴禁進入該國。受限制的物品，例如動物屍體、藥品和紡織品，可能需要特殊許可證或批准才能進口。
商業法規和合規性
商品分類
為了確保符合海關法規，商品必須使用結合命名法（CN）進行正確分類。CN提供了一個標準化的商品分類系統，每年更新。準確分類商品以確定適用的稅款、關稅和法規要求非常重要。
增值稅規則和稅率
包括德國在內的每個歐盟成員國都有不同的增值稅規則，導致增值稅率的差異。了解適用於您的商品的具體增值稅規則和稅率，並相應調整定價和開票非常重要。
總結
對於希望進入這個充滿活力的市場的企業來說，了解德國進口關稅和稅款的複雜性至關重要。通過理解分類和關稅系統，熟悉海關程序和文件，確保符合航運和物流要求，企業可以成功應對進口流程。建議諮詢法律和稅務專業人士，以確保遵守當前法規並優化進口體驗。
