馬來西亞進口稅和關稅

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了解馬來西亞的進口稅和關稅結構

當商品進口到馬來西亞時，了解稅收體系的複雜性至關重要。進口商品會受到三項主要稅金的影響：進口關稅、銷售稅和消費稅。

進口關稅

進口關稅，也稱為海關關稅，是對從海外進入馬來西亞的商品徵收的重要稅。它對國際貿易進行調控，保護國內產業並為政府提供收入。此稅款是根據貨物的價值以「依價值比例徵收」（以貨物價值的百分比）或「特定稅額」（每單位固定金額）的方式計算。進口關稅稅率從0%到60%不等，具體稅率根據識別貨物類型的《分類商品和服務稅準則》（HS Code）確定。

銷售稅

銷售稅是第二個關鍵稅款，實施在銷售和服務稅（SST）制度下。它分為兩個類別：應稅貨物銷售稅和低價值貨物銷售稅（LVG）。前者適用於在馬來西亞境內銷售、使用或處置的進口和國內製造的貨物，稅率從5%到10%不等，或根據HS Code確定的特定稅率。後者對從海外運送到馬來西亞的線上貨物，價值低於500馬幣，自2024年1月1日起徵收固定的10%稅率。

消費稅

作為這三項稅的最後一項，消費稅是針對特定產品的監管措施。其稅率根據HS Code和貨物屬性而有所不同，確保對進入該國的特定貨物進行適當的控制和監管。

特殊類別和稅率

馬來西亞針對某些商品的性質和本地生產水準設定了特殊稅率和類別。對於酒類、葡萄酒、家禽和豬肉等商品，徵收特定關稅，導致實際關稅率較高。此外，對於具有重要本地生產的關稅項目，關稅往往較高，以保護國內產業。

銷售和服務稅（SST）制度也有特殊規定。 SST適用於在馬來西亞境內製造的應稅貨物及其進口，稅率為5%或10%，或根據產品類別確定的特定稅率。在《銷售稅（免稅貨物）令2018年》和《銷售稅（免稅納稅人）令2018年》中列出的某些貨物和個人/貨物可以享有免稅待遇。

此外，《消費稅（免稅）令2013年》還規定了符合條件的個人和貨物免徵消費稅，提供減免和促進更有利的進口過程。

確定進口關稅的步驟

為了確定進入馬來西亞的貨物的進口關稅，我將按照以下步驟進行：

1. 確定商品的《編碼》：《編碼》將商品分類，並確定其對應的進口關稅稅率。我可以透過線上搜尋或聯絡馬來西亞皇家海關總署找到商品的《編碼》。
2. 計算CIF價值：這是商品的總成本，包括購買價格、保險費和運費。
3. 確定進口關稅稅率：使用《編碼》，我可以找到適用的按比例或特定的進口關稅稅率。
4. 計算進口關稅：為了計算進口關稅金額，我將CIF價值乘以進口關稅稅率的百分比。進口關稅 = CIF價值 × 進口關稅稅率
5. 計算銷售和服務稅（SST）：除了進口關稅，我還需要計算SST，大多數超過500馬幣的商品稅率為10%，必需品稅率為5%，某些產品有特定稅率。 SST = CIF價值 × SST稅率
6. 總關稅：總關稅是進口關稅和SST的總和。總關稅 = 進口關稅 + SST
7. 低值貨物（LVG）的特殊情況：對於2023年4月1日起進口的超過500馬幣的LVG，僅適用10%的固定SST稅率。對於在2023年4月1日前開立發票的LVG，無論交貨日期為何，都不適用SST。

透過按照這些步驟操作，我可以準確地確定進口關稅和適用稅款，以進口商品到馬來西亞。

結論

了解馬來西亞的進口稅和關稅對於企業來說至關重要，以應對稅收制度的複雜性。透過確定適用稅款、計算進口關稅、銷售稅和消費稅，企業可以確保合規並簡化進口業務。掌握馬來西亞稅收的細微差別對於利用該市場的戰略位置和不斷增長的機會至關重要。

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