應對歐盟碳關稅：加拿大出口企業指南

加拿大與歐盟碳關稅進展：關鍵政策更新

2026年10月底，於滿地可舉行的加拿大與歐盟峰會將貿易與氣候政策推向雙邊討論的焦點。加拿大總理卡尼（Mark Carney）接待了歐盟委員會主席馮德萊恩（Ursula von der Leyen），共同探討如何應對包括即將實施的歐盟碳進口稅在內的貿易壁壘。正如加拿大廣播公司（CBC）關於滿地可峰會的報道所述，這項政策可能會對從加拿大等合作夥伴進口到歐洲市場的高碳排放產品徵收巨額關稅。作為峰會的重要成果，雙方於2026年10月30日正式啟動了「加拿大-歐盟未來聯盟」，這在總理辦公室關於加歐夥伴關係的官方聲明中得到了證實，旨在促進監管合作。雖然歐盟委員會最初提議讓加拿大成為其首個準成員國，但由於部分成員國（特別是德國）的反對，該表述最終修改為「更緊密的夥伴關係」。根據官方外交聲明，有關落實此框架的談判預計將於2027年6月前結束。對於加拿大企業而言，這場持續進行的碳關稅談判意味著監管環境正發生巨變。出口商必須密切留意這些政策動向，因為雙邊貿易談判的最終結果將直接影響關稅壁壘、合規時程，以及加拿大產品在歐洲市場的整體競爭力。儘管雙方言論樂觀，但目前加拿大企業並未獲得任何即時的碳稅豁免，這意味著企業必須做好準備，逐步對接歐洲的碳會計框架。

了解加拿大企業應對歐盟 CBAM 的合規成本

自2026年起，歐盟碳邊境調節機制（CBAM）將過渡至正式實施階段，這對出口至歐盟的加拿大企業而言是一次重大的營運轉變。根據已確立的歐盟 CBAM 合規要求，歐盟進口商必須提交年度申報，詳細列出進口產品中所含的溫室氣體排放量。這些申報必須基於經核實的實際排放數據，或歐盟委員會批准的預設值。為了確保數據的真實性，歐盟實施了嚴格的 CBAM 申報與核實標準。出口商必須聘請獨立且獲得認可的第三方核查機構。歐洲的國家認可機構已於2026年4月開始對這些核查員進行資格認證，而首批獲得認證的核查機構已於2026年9月左右確立，詳情可參閱歐盟委員會 CBAM 核實指引。因此，自2027年1月起，企業必須提交經核實的合規報告，這迫使加拿大製造商需即時建立起完善的監測系統。對許多企業而言，應對 CBAM 的行政合規成本預計將是一筆沉重的負擔。這些合規支出包括支付給認可核查機構的直接費用，以及在複雜供應鏈中追蹤排放量所需的內部資源。為有效履行這些碳邊境調節機制下的合規義務，加拿大企業應專注於以下核心行政工作：

• 建立內部溫室氣體盤查機制，追蹤廠房層面的直接排放。
• 在2027年1月截止期限前，物色並與獲得歐盟認可的獨立核查機構建立合作關係。
• 與歐洲買家緊密協調，因為他們必須自2026年1月起申請成為授權的 CBAM 申報人。
• 評估現有的供應鏈數據系統，確保能產出符合審計要求的排放證明文件。

分析歐盟碳關稅對加拿大金屬及工業出口的衝擊

歐洲碳關稅對加拿大重工業領域帶來的商業衝擊不容忽視。加拿大全球事務部的一份內部備忘錄（在加拿大廣播公司關於加拿大碳關稅威脅的調查報道中曝光）證實，加拿大出口的鋼鐵和鋁材將無法獲得碳邊境稅的特殊豁免。據加拿大全球事務部估算，每年約有價值28億加元的加拿大商品面臨碳關稅風險。這種風險高度集中於特定地區，直接威脅到依賴高能耗產品製造的當地經濟。其中，魁北克省因擁有龐大的鋁、鐵和鋼鐵製造業，預計每年面臨高達7.92億加元的風險敞口。同樣，紐芬蘭與拉布拉多省也面臨約8.85億加元的風險，主要集中在鐵礦石和鋼鐵出口。隨著加拿大金屬出口商積極開拓其他國際市場以規避潛在的貿易壁壘，他們對歐洲買家的依賴使他們極易受到這些金屬出口關稅的打擊。由於未能獲得豁免，除非製造商能大幅降低生產過程中的碳排放，否則工業產品的出口風險將直接轉化為成本上升。下表列出了在歐盟 CBAM 框架下，加拿大主要省份預計面臨的年度出口風險敞口：

為了保持競爭力，加拿大鋼鐵和鋁材出口商必須加快向低碳製造工藝轉型，從而最大程度地減少溫室氣體排放足跡，減輕相應的關稅負擔。

歐盟會否認可加拿大的工業碳定價？

雙邊貿易談判中的一個主要爭論點，在於歐盟是否會認可加拿大的本土碳定價系統，以抵銷 CBAM 的關稅負擔。根據歐盟 CBAM 的官方法規，該機制允許扣除已在原產國支付的碳成本。這意味著在技術層面上，加拿大企業在國內支付的工業碳價，可用作抵免額度，以減少在歐洲邊境所需的 CBAM 憑證數量。然而，這種抵免機制並不等同於加拿大商品可獲得完全豁免。正如《The Energy Mix》對加歐碳稅爭端之分析所述，兩個監管管轄區之間巨大的碳價差距，令這項規則在實際應用時變得非常複雜。2026年，加拿大的全國碳價定為每噸95加元；相比之下，歐盟碳排放交易系統在2025年的碳價已達到每噸約134加元。由於兩個系統並未正式互聯，且加拿大的實際碳價較低，加拿大出口商必須補足差價。此外，國內碳稅抵免的計算是基於特定廠房實際支付的「有效價格」，而非加拿大的名義基準價。雖然加拿大企業可以憑藉減少溫室氣體排放足跡的努力來申請部分減免，但必須認清，加拿大的國家定價機制無法完全免除其在歐洲 CBAM 下的義務。出口商必須仔細記錄所有在國內繳納的碳稅憑證，以確保在歐洲規則下獲得最大程度的抵免。

估算加拿大出口至歐盟的總到岸成本

為了維持盈利並保障利潤率，加拿大企業必須將碳關稅納入出口總到岸成本的計算中。往後，出口金屬至歐洲的總到岸成本將不再僅由運費、碼頭手續費和一般關稅組成，還必須計入購買 CBAM 憑證的成本。歐盟會根據進口商品的總內含排放量，並結合給予歐洲本土生產商的免費配額進行調整，以此來計算 CBAM 稅額。這一調整系數（即 CBAM 系數）將逐步淘汰，2026年起由97.5%開始遞減。歐盟 CBAM 的官方財務影響是根據歐盟委員會實施條例中所定義的特定公式計算的，詳情載於歐盟委員會 CBAM 立法與指引。所需憑證的數量，是從經核實的總內含排放量中，扣除免費配額及任何符合條件的國內碳價抵免，再乘以貨物數量來決定。要進行準確的碳關稅到岸成本評估，出口商需要與負責購買及結算這些憑證的歐洲進口商緊密合作。如果加拿大製造商未能進行這些詳細的 CBAM 關稅成本評估，將面臨可能蠶食利潤的突發財務風險。通過將這些碳調整因素整合到定價模型中，出口商才能在產品定價、合約談判和市場可行性方面做出明智的決策。

在 CBAM 框架下簡化您的清關與物流流程

在 CBAM 框架下管理複雜的行政與實體物流，需要制定前瞻性策略，將法規申報與日常供應鏈營運緊密結合。

我們的數碼物流平台將貨運代理與合規支援相結合，確保您的排放數據與商業文件同步傳輸，協助加拿大出口商輕鬆過渡。

隨著歐盟清關程序日趨嚴格，擁有集中透明的管理和專業的文件支援，對於避免昂貴的邊境延誤至關重要。我們的數碼平台簡化了跨境貿易，能有效減少手動文書錯誤，並在同一個安全門戶中整理所有關鍵的海關申報文件。

為了讓您的貨物順暢運輸，免受法規干擾，歡迎了解我們如何透過專業的報關清關服務為您的業務提供支援。